Innovatiebox

Innovatief onderzoek door ondernemers wordt fiscaal gestimuleerd door een aantrekkelijke regeling die, kort gezegd, van toepassing is op de winst die het gevolg is van innovatief onderzoek. Vanaf 1 januari 2007 was deze regeling bekend onder de naam Octrooibox.

Per 1 januari 2010 werd de regeling aanmerkelijk verruimd, en werd de naam gewijzigd van Octrooibox naar Innovatiebox.

De Innovatiebox is een onderdeel van de Vennootschapsbelasting. De regeling van de Innovatiebox houdt in dat voor winst die voortvloeit uit innovatie een vennootschapsbelasting tarief van 5 % geldt, in plaats van het reguliere tarief van 25,5%.

 

Voorwaarden

Om voor de Innovatiebox in aanmerking te komen, dient u aan de volgende voorwaarden te voldoen:

  • U bent belastingplichtige in Nederland.
  • U beschikt over een immaterieel activum waarvoor u een octrooi of een kwekersrecht verkregen heeft, of waarvoor een Speur & Ontwikkelings verklaring is afgegeven via de WBSO (Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk).
  • U heeft dit immaterieel activum zelf voortgebracht.
  • U heeft winst verkregen als gevolg van het immaterieel activum, en deze winst is in belangrijke mate (ten minste 30%) het directe gevolg van het verleende octrooi of kwekersrecht.

 

Het is overigens niet vereist dat het immaterieel activum in Nederland is voortgebracht. Ook in het buitenland verricht onderzoek en ontwikkeling kan in aanmerking komen, mits dit voor rekening en risico van een belastingplichtige in Nederland plaatsvindt.  

Bovendien is het niet vereist dat het octrooi voor het immaterieel activum een Nederlands octrooi is. Bijvoorbeeld een (software) octrooi in de Verenigde Staten kan ertoe leiden dat voor de winst die in Nederland belast is het voordelige tarief van de Innovatiebox geldt. Wel is van belang dat het octrooi is verleend, de Innovatiebox is niet van toepassing op een octrooiaanvrage.

 

Wanneer u aan alle voorwaarden voor de Innovatiebox voldoet kunt u uw belastingvoordeel berekenen. Voor deze berekening wordt vaak de hulp van een fiscaal adviesbureau of accountant ingeschakeld. Door middel van een vaststellingsovereenkomst met de Belastingdienst kunt u dit voordeel vervolgens voor een aantal jaar (bijvoorbeeld 4 – 5 jaar) handhaven.

 

Meer informatie over de Innovatiebox kunt u vinden op de website van de Belastingdienst, onder vennootschapsbelasting. De belastingdienst heeft bovendien per regio een contactpersoon aangewezen die uw vragen op het gebied van de Innovatiebox kan beantwoorden.

 

U kunt ook contact opnemen met de adviseurs van Nederlandsch Octrooibureau.